Паушал, autónomo, d.o.o.: налоги релоканта в Сербии, Испании и Черногории

Сколько на самом деле платят предприниматели-переехавшие. От чего зависит сумма, почему одного числа не существует, когда подавать заявление и какой порог ждёт черногорские фирмы с 2027 года.

Проверено 2026-08-30. Цены и пороги меняются — сверяйтесь с официальными источниками на дату подачи.

Коротко

В Сербии паушал — это не сумма, а формула. Её считают по статистике вашей општины: средняя зарплата, число занятых, число жителей. Плюс код деятельности и год начала. Поэтому «сколько стоит паушал» — вопрос без ответа, а реальные ответы наших читателей разошлись от 230 до 600 € в месяц.

Рост базы ограничен 10% в год — это потолок, а не правило. И он слетает, если поменять код деятельности, општину или место регистрации.

Заявление на паушал на следующий год подаётся до 31 октября. Это ближайший срок из всего гайда.

В Испании квота autónomo зависит от чистого дохода. Две таблицы: сокращённая для дохода до 1 166,70 € и общая из 12 траншей. Базы идут от 653,59 до 5 101,20 €, ставка 28,3% плюс допвзносы — то есть от примерно 206 € в месяц. Читательские «300 €» — это их база, а не цена входа.

Транш можно менять до шести раз в год. Если доход просел, вы не обязаны платить по старому.

В Черногории d.o.o. обходится примерно в 152 € в месяц — 72 € налоги и 80 € бухгалтер, плюс 700 € за открытие. Половина расхода — бухгалтер, а не государство. Цифра одна, из первых рук.

Главное для Черногории: с 01.01.2027 «спящая» фирма перестаёт держать ВНЖ. 72 € - это минимальный налог, а новое требование к основанию «своя фирма» - от 5 000 € отчислений в год. Это не доплата, а оборот, который их произведёт. Год на решение ещё есть.

Сербия: паушал

Как это считается — и почему одного числа нет

Пореска управа считает налог не «по прейскуранту», а по формуле, в которую подставляются публичные данные Республиканского статистического управления: средние месячные зарплаты по општинам, число занятых и число жителей в этих општинах.

Отсюда следствие, которое стоит принять до того, как вы начнёте спрашивать в чатах: у двух предпринимателей с одним кодом деятельности в разных городах будут разные суммы, и оба говорят правду.

Что входит в расчёт: код деятельности (шифра делатности), општина регистрации, год начала деятельности и её продолжительность.

*Проверено 30.08.2026 по purs.gov.rs.*

Потолок роста 10% — и когда он слетает

@matroskin92 написал: «налоги растут на 10% в год. Каждый год». Формулировку стоит перевернуть, и это меняет смысл на противоположный.

По решению Пореске управе налоговая база за 2026 и 2027 годы не может быть увеличена более чем на 10% относительно суммы предыдущего года. Это ограничение роста, а не гарантированная ежегодная прибавка, и его действие специально продлили.

Но у него есть важное исключение: повышение больше 10% применяется, если вы поменяли код деятельности, општину или место регистрации. То есть переезд из одного города в другой или смена кода снимают защиту — и это ровно те два действия, которые релокант совершает чаще местного.

*Проверено 30.08.2026 по purs.gov.rs.*

Срок, который стоит записать

Заявление на паушальное налогообложение на следующий год подаётся на форме ПП ОПО-К до 31 октября текущего года. Либо в течение 15 дней со дня получения акта налогового органа, но не позднее 31 декабря.

До ближайшего срока — два месяца.

*Проверено 30.08.2026 по purs.gov.rs.*

Что платят на самом деле

Ответы читателей 29–30 августа 2026 года. Разброс здесь не шум, а прямое следствие формулы выше.

@obronov — самый точный ответ ветки: код 6201, паушал 44 950,55 динар в месяц, эко-налог 519 динар в квартал, бухгалтера нет. Он же уточнил, что на сумму влияют општина и возраст, и что цифру ему рассчитала налоговая.

@xeniapavlovaaa — паушал 230 € в месяц.

@murmarismith — самый дорогой код деятельности, 450 € в месяц, и это уже с 50% скидкой за первый год.

@barksabbath.dog — вилка по опыту: от 350 до 600 €, «зависит от кода деятельности и от того, сколько лет работает бизнес». Онлайн-бухгалтерия у него 1200 динар в месяц, по годовой подписке заметно дешевле.

@bykovk1982 — суммарно «что-то около 70 тысяч динар», и отдельно: лимит паушала пока не поднимали.

Про бухгалтера — два голоса против одного расхода. @matroskin92: «паушалам бухгалтер не нужен, раз в год заказать платёжки и всё». @adsinc86: «ни разу не обращался, сам справляюсь». Если считаете бюджет — это статья, которую можно не закладывать.

Мелочь, которая всплывает у всех. @cosmicanna_ спросила, где брать платёжки на эко-налог: на почту ничего не приходит. Ответа в ветке не нашлось — если знаете, напишите, это добавится сюда.

Испания: autónomo и наём

Раздел короткий честно: содержательных ответов шесть. Но официальная таблица закрывает главный вопрос лучше любого опроса.

Квота — это не 300 евро, это ваш транш

С 2023 года квота autónomo считается по чистому доходу (rendimientos netos), а не по выбранной базе. Таблиц на самом деле две.

Сокращённая — для дохода до 1 166,70 € в месяц:

доход до 670 € — база 653,59 – 718,94 €
670 – 900 € — база 718,95 – 900 €
900 – 1 166,70 € — база 849,67 – 1 166,70 €

Общая — 12 траншей, от дохода 1 166,70 – 1 300 € (база 950,98 – 1 300 €) до последнего «свыше 6 000 €» (база 1 928,10 – 5 101,20 €).

Ставка — 28,3% плюс дополнительные взносы. Именно поэтому квота выходит примерно 31–31,5% от базы: минимальная база 653,59 € даёт около 206 € в месяц, а верх таблицы — порядка полутора тысяч. Ставки на 2026 заморожены на уровне 2025, кроме повышения MEI на 0,1%.

Практический вывод из этой конструкции: вы платите не «за autónomo», а за свою базу, и база выбирается внутри транша. В нижнем транше между 653,59 и 718,94 € разница в квоте — около 20 € в месяц, и это ваш выбор, а не начисление.

Чистый доход считается как выручка минус расходы деятельности, плюс дополнительный вычет 7% на общие расходы для физлица (3% для autónomo societario).

Транш можно менять до шести раз в год.

Отсюда поправка к тому, что чаще всего слышно в чатах. @inzhdanova_psico назвала 300 € на квоту и 30 € на хестора, @_helene_92 — квота 300 € плюс сервис xolo за 72 €, итого 372 € минимум даже в месяц без дохода. Обе цифры настоящие — но это их транш, а не стоимость входа. Начинающий с небольшим доходом платит ближе к 206.

Что остаётся верным из их ответов и не зависит от транша: квота платится и в пустой месяц. Это не налог с дохода, это подписка на право работать.

*Первоисточник прочитан: официальная таблица баз и ставок на 2026 год, seg-social.es (раздел CotizacionRecaudacionTrabajadores), снято 30.08.2026. Пересчёт квоты из базы — наш, по указанной там ставке; сама квота в таблице не печатается, там базы.*

Наём — для сравнения

@kseniaomelchenko, Барселона: обычный найм на минимальную зарплату 1070 €, налоги компании и свои вместе — 700–800 € в месяц. Оформляла для продления ВНЖ.

@galagalu и @olga_looking_sky ответили одинаково коротко: «конечно контракт». Развёрнуто не объяснил никто — если у вас есть чем дополнить, тут пусто.

@ledy_rovena добавила то, что стоит держать в голове при чтении любых цифр: «автономо разные, по деятельности, и налоги у них разные».

Черногория: d.o.o.

Что говорит закон

Подоходный налог с зарплаты — три ступени, и первая нулевая:

0% — на облагаемый доход до 700,00 €
9% — с части от 700,01 до 1 000,00 €
15% — с части свыше 1 000,01 €

Считается по частям, а не по всей сумме: при зарплате в 1 200 € налог равен 27,00 € (это 9% с промежутка 700–1000) плюс 15% с остатка сверх 1 000.

Отсюда следует то, что объясняет весь этот раздел: директор на зарплате до 700 € не платит подоходный налог вообще. Ноль.

Налог на прибыль юрлица — тоже прогрессивный: 9% с прибыли до 100 000 €, 12% с части от 100 000,01 до 1 500 000 € (то есть 9 000 € плюс 12% сверх ста тысяч), 15% выше.

*Ступени подоходного налога проверены 30.08.2026 по gov.me. Ставки налога на прибыль — по Закону о налоге на прибыль юридических лиц; официальный текст опубликован на mia.gov.me, я сверял его по публикациям, а не читал сам, — это уровень «согласованные источники», а не «первоисточник».*

Что это значит для реальных 72 евро

Здесь пока один набор цифр, зато из первых рук: их назвал Евгений, автор проекта, по своей действующей компании (30.08.2026).

d.o.o., ежемесячно: налоги 72 €, бухгалтер 80 €. Он же отмечает, что бухгалтеры берут и по 60 € — вилка на рынке есть, и её стоит поторговать.

Открытие компании: 700 € единовременно.

Итого содержание фирмы выходит около 152 € в месяц, и примерно половина этой суммы — бухгалтер, а не государство. Это первое, что стоит знать: в Черногории дорого не платить налоги, а обслуживать фирму.

И второе, которое видно только рядом со ставками выше. 72 € — это почти целиком обязательные взносы, а не налог. При зарплате директора в пределах необлагаемых 700 € подоходный налог равен нулю по закону; платится социалка. Поэтому «минимальный налог» — точное слово: это пол системы, ниже которого не опуститься, и он не зависит от того, сколько фирма заработала.

Главное про 2027 год: минималки перестанет хватать

72 € в месяц - это минимальный налог, пол системы. Его платит фирма, работающая по нижней границе, и до сих пор этого хватало, чтобы держать ВНЖ по основанию «своя фирма».

С 1 января 2027 года это перестаёт работать: новый Закон об иностранцах требует от 5 000 € налоговых отчислений в год, и для подающихся сейчас требование отсрочено именно до этой даты.

Разница принципиальная, и ставки выше показывают почему. При зарплате в пределах 700 € подоходный налог нулевой, значит из минимальной конструкции 5 000 € отчислений не возникнет никогда — ни при какой продолжительности. Порог закрывается только двумя путями: зарплатами выше необлагаемого порога или прибылью, с которой платится налог 9%.

5 000 € в год - это не сумма, которую надо доплатить. Это сумма, которую должен произвести ваш оборот: чтобы отчислений набралось на 5 000, нужна реальная выручка, с которой они считаются. Минимальный платёж в 72 € даёт 864 € за год - примерно шестую часть порога.

Что из этого следует:

«Спящая» фирма как основание ВНЖ заканчивается. Схема «открыть d.o.o., платить минималку, держать боравак» работает до конца 2026 года и не работает после.

Считать надо не налог, а оборот. Вопрос к бухгалтеру звучит не «сколько мне доплатить», а «какой оборот при моей деятельности даёт 5 000 € отчислений в год» - и хватит ли на него вашего реального дела.

Год на решение ещё есть. До 01.01.2027 можно либо нарастить оборот, либо сменить основание боравка - работа, недвижимость, семья. Начинать этот разговор в декабре 2026 поздно.

*Порог 5 000 € и дата отсрочки — по разбору ВНЖ пяти стран, проверено 27.08.2026 по gov.me. Суммы Евгения — личный опыт одной компании, не тариф.*

Что делать по порядку

Не спрашивайте «сколько стоит паушал». Спрашивайте «сколько при коде X в општине Y» — иначе получите шесть разных правдивых ответов и ни одного применимого.
Сербия: запишите 31 октября. Заявление на следующий год подаётся до этой даты.
Черногория: спросите бухгалтера, какой оборот даёт 5 000 € отчислений - и успеете ли вы к январю 2027. Если нет, основание боравка придётся менять, и год на это ещё есть.
Не меняйте код и општину бездумно. Оба действия снимают защиту от роста базы больше чем на 10%.
Испания: посчитайте свой транш, а не берите чужой. Разница между нижним и верхним — семикратная.
Если доход просел — меняйте транш. До шести раз в год, это ваше право.
Бухгалтер на паушале не обязателен. Двое из наших ответивших обходятся без него; это реальная экономия при старте.

---

Первоисточники, проверенные 30.08.2026: Пореска управа Републике Србије — обрачун паушала, ограничение роста базы, срок подачи ПП ОПО-К (purs.gov.rs); ступени подоходного налога Черногории (gov.me).

Согласованные источники, но не первоисточник: ставки налога на прибыль в Черногории — официальный текст закона опубликован на mia.gov.me, сверялся по публикациям.

Не проверено и помечено как рассказы: все конкретные суммы читателей — их личные решения налоговой с указанием кода и города.

Спасибо всем, кто ответил цифрами. Разброс в ваших ответах оказался не шумом, а самим содержанием гайда.