Паушал, autónomo, d.o.o.: налоги релоканта в Сербии, Испании и Черногории
Сколько платят предприниматели-переехавшие, от чего зависит сумма и какие сроки нельзя пропустить. Три страны, у каждой свой раздел. Плюс порог 5 000 € для черногорских фирм с 2027 года.
Проверено 2026-09-16. Цены и пороги меняются — сверяйтесь с официальными источниками на дату подачи.
Коротко
| страна | форма | сколько в месяц | ближайший срок |
|---|---|---|---|
| Сербия | паушал | 230–600 € по ответам читателей, считается формулой | заявление на 2027 год до 31 октября 2026 |
| Испания | autónomo | от 206 € при минимальной базе до полутора тысяч наверху таблицы | транш можно менять до 6 раз в год |
| Черногория | d.o.o. | около 152 €: 72 налоги, 80 бухгалтер | с 01.01.2027 для ВНЖ нужно 5 000 € отчислений в год |
Паушал в Сербии это не сумма, а формула: её считают по статистике вашей општины, поэтому у двух предпринимателей с одним кодом в разных городах суммы разные, и оба говорят правду.
В Испании «300 €», которые называют в чатах, это чужой транш. Квота зависит от вашего чистого дохода, и начинающий платит ближе к 206.
В Черногории 72 € это минимальный налог, пол системы. С 2027 года его перестанет хватать для ВНЖ по основанию «своя фирма».
---
Сербия: паушал
Как считается
Пореска управа считает налог по формуле, в которую подставляются публичные данные Республиканского статистического управления: средние месячные зарплаты по општинам, число занятых и число жителей.
В расчёт входят код деятельности (шифра делатности), општина регистрации, год начала деятельности и её продолжительность.
Рост базы ограничен 10% в год. Это ограничение роста, а не гарантированная прибавка: база за 2026 и 2027 годы не может вырасти больше чем на 10% к прошлогодней сумме, и действие меры продлили.
Защита слетает при смене кода деятельности, општины или места регистрации. Повышение больше 10% применяется именно в этих случаях, и это ровно те два действия, которые релокант совершает чаще местного.
Срок: 31 октября. Заявление на паушальное налогообложение на следующий год подаётся на форме ПП ОПО-К до 31 октября текущего года. Либо в течение 15 дней со дня получения акта налогового органа, но не позднее 31 декабря.
Проверено 30.08.2026 по purs.gov.rs.
Что платят на самом деле
Ответы читателей 29–30 августа 2026 года. Разброс здесь прямое следствие формулы выше.
| кто | код | сумма | что ещё известно |
|---|---|---|---|
| @obronov | 6201 | 44 950,55 динар в месяц | эко-налог 519 динар в квартал, бухгалтера нет; цифру рассчитала налоговая |
| @xeniapavlovaaa | 230 € в месяц | ||
| @murmarismith | самый дорогой код | 450 € в месяц | это уже со скидкой 50% за первый год |
| @barksabbath.dog | 350–600 € | «зависит от кода и от того, сколько лет работает бизнес»; онлайн-бухгалтерия 1200 динар в месяц | |
| @bykovk1982 | около 70 000 динар суммарно | лимит паушала пока не поднимали |
Бухгалтер на паушале не обязателен. @matroskin92: «паушалам бухгалтер не нужен, раз в год заказать платёжки и всё». @adsinc86: «ни разу не обращался, сам справляюсь». Если считаете бюджет при старте, эту статью можно не закладывать.
Открытый вопрос. @cosmicanna_ спросила, где брать платёжки на эко-налог: на почту ничего не приходит. Ответа в ветке не нашлось.
Что делать
- Спрашивайте «сколько при коде X в општине Y», а не «сколько стоит паушал»: иначе получите шесть разных правдивых ответов и ни одного применимого.
- Запишите 31 октября: заявление на 2027 год подаётся до этой даты.
- Не меняйте код и општину бездумно, оба действия снимают защиту от роста базы.
- Посчитайте бухгалтера отдельно: двое из ответивших обходятся без него.
---
Испания: autónomo
Как считается
С 2023 года квота autónomo считается по чистому доходу (rendimientos netos), а не по выбранной базе. Таблиц две.
Сокращённая, для дохода до 1 166,70 € в месяц:
| чистый доход | база |
|---|---|
| до 670 € | 653,59–718,94 € |
| 670–900 € | 718,95–900 € |
| 900–1 166,70 € | 849,67–1 166,70 € |
Общая: 12 траншей, от дохода 1 166,70–1 300 € (база 950,98–1 300 €) до последнего «свыше 6 000 €» (база 1 928,10–5 101,20 €).
Ставка 28,3% плюс дополнительные взносы, то есть квота выходит около 31–31,5% от базы: минимальная база 653,59 € даёт примерно 206 € в месяц, верх таблицы порядка полутора тысяч. Ставки на 2026 заморожены на уровне 2025, кроме повышения MEI на 0,1%.
Внутри транша базу выбираете вы. В нижнем транше между 653,59 и 718,94 € разница в квоте около 20 € в месяц.
Чистый доход считается как выручка минус расходы деятельности, плюс вычет 7% на общие расходы для физлица (3% для autónomo societario). Транш можно менять до шести раз в год.
Проверено 30.08.2026 по seg-social.es, раздел CotizacionRecaudacionTrabajadores. Пересчёт квоты из базы наш: в таблице публикуются базы, сама квота там не печатается.
Что платят на самом деле
Содержательных ответов шесть, поэтому таблица короткая.
| кто | сколько | что именно |
|---|---|---|
| @inzhdanova_psico | 300 € квота плюс 30 € хестор | их транш, не цена входа |
| @_helene_92 | 300 € квота плюс 72 € сервис xolo | итого 372 € минимум даже в месяц без дохода |
| @kseniaomelchenko, Барселона | 700–800 € в месяц | обычный найм на минимальную зарплату 1070 €, налоги компании и свои вместе; оформляла для продления ВНЖ |
Обе цифры по квоте настоящие, но это их транш. Начинающий с небольшим доходом платит ближе к 206 €.
Что остаётся верным независимо от транша: квота платится и в пустой месяц. Она привязана к статусу, а не к доходу этого месяца.
@ledy_rovena добавила то, что стоит держать в голове при чтении любых цифр: «автономо разные, по деятельности, и налоги у них разные».
Что делать
- Посчитайте свой транш по таблице выше, а чужую цифру из чата не примеряйте: разница между нижним и верхним семикратная.
- Выберите базу внутри транша осознанно, в нижнем транше это около 20 € в месяц.
- Если доход просел, меняйте транш. До шести раз в год, это ваше право.
- Закладывайте квоту на месяцы без дохода тоже.
---
Черногория: d.o.o.
Как считается
Подоходный налог с зарплаты, три ступени, первая нулевая:
| облагаемый доход | ставка |
|---|---|
| до 700,00 € | 0% |
| 700,01–1 000,00 € | 9% |
| свыше 1 000,01 € | 15% |
Считается по частям: при зарплате 1 200 € налог равен 27,00 € (9% с промежутка 700–1000) плюс 15% с остатка сверх 1 000. Директор на зарплате до 700 € подоходный налог не платит вообще.
Налог на прибыль юрлица тоже прогрессивный: 9% с прибыли до 100 000 €, 12% с части от 100 000,01 до 1 500 000 €, 15% выше.
Ступени подоходного налога проверены 30.08.2026 по gov.me. Ставки налога на прибыль сверялись по публикациям официального текста на mia.gov.me, это уровень «согласованные источники», а не первоисточник.
Что платят на самом деле
Здесь один набор цифр, зато из первых рук: действующая компания автора проекта, 30.08.2026.
| статья | сумма |
|---|---|
| налоги | 72 € в месяц |
| бухгалтер | 80 € в месяц (на рынке есть и по 60 €) |
| открытие компании | 700 € единовременно |
| итого содержание | около 152 € в месяц |
Половина этой суммы бухгалтер, а не государство. И 72 € это почти целиком обязательные взносы: при зарплате директора в пределах необлагаемых 700 € подоходный налог по закону нулевой, платится социалка. Поэтому «минимальный налог» точное слово: это пол системы, и он не зависит от того, сколько фирма заработала.
Порог 5 000 € с 1 января 2027 года
До сих пор минимального платежа хватало, чтобы держать ВНЖ по основанию «своя фирма». С 01.01.2027 новый Закон об иностранцах требует от 5 000 € налоговых отчислений в год, и для подающихся сейчас требование отсрочено именно до этой даты.
При зарплате в пределах 700 € подоходный налог нулевой, значит из минимальной конструкции 5 000 € не возникнет никогда. Порог закрывается двумя путями: зарплатами выше необлагаемого порога или прибылью, с которой платится налог 9%.
Минимальный платёж в 72 € даёт 864 € за год, примерно шестую часть порога. То есть 5 000 € это сумма, которую должен произвести оборот, а доплатить её отдельным платежом нельзя.
Что из этого следует. Схема «открыть d.o.o., платить минималку, держать боравак» работает до конца 2026 года и не работает после. Вопрос к бухгалтеру звучит так: какой оборот при моей деятельности даёт 5 000 € отчислений в год. До 01.01.2027 можно либо нарастить оборот, либо сменить основание боравка на работу, недвижимость или семью.
Что входит в 5 000 €: две версии, обе без ссылки на статью
Под постом об этом пороге собралась ветка из семи человек, и они назвали два взаимоисключающих ответа, оба со ссылкой на бухгалтера.
| версия | кто говорит | есть ли ссылка на закон |
|---|---|---|
| считается всё: НДС, прибыль, зарплатные | @serge_iotkovsky, @lila_apartment_montenegro, @balkan_expert (ссылается на публичные выступления представителей МВД, 31.08.2026) | нет |
| зарплатные не в счёт: только НДС и доприносы за ВНЖ каждого устроенного | @miletichh, уточняла у бухгалтера в конце августа 2026 | нет |
| формулировка закона: обязательства «po osnovu poreza i doprinosa», минимум 5 000 € в год | найдено нами через поисковые выдержки | номер статьи не подтверждён, официальный текст на gov.me не открылся |
@mantyr1 сказал прямо, и он прав: обе версии держатся на устных разъяснениях. Оговорка к второй версии: аргумент «не считаются, потому что не облагаются налогами» к зарплатам в Черногории не подходит, с них платятся и доприносы, и подоходный сверх необлагаемых 700 €.
Если формулировка закона та самая, первая версия ближе к тексту. Но как факт мы это не подаём: относится ли порог к продлению или к первой подаче, тоже не подтверждено.
Разница между версиями это разница в несколько тысяч евро оборота, поэтому просите бухгалтера показать, из чего он складывает сумму.
Что делать
- Спросите бухгалтера, какой оборот при вашей деятельности даёт 5 000 € отчислений в год, и попросите показать состав.
- Посчитайте, успеваете ли вы к январю 2027. Если нет, основание боравка придётся менять, и год на это ещё есть.
- Поторгуйтесь за бухгалтера: вилка на рынке от 60 €.
- Не откладывайте разговор на декабрь 2026.
---
Как собрано
Ответы читателей 29–31 августа 2026 года, по трём странам. Суммы это личные решения налоговой с указанием кода и города, а не тариф: ваша цифра будет своя.
Первоисточники, проверенные 30.08.2026: Пореска управа Републике Србије, обрачун паушала, ограничение роста базы и срок подачи ПП ОПО-К (purs.gov.rs); таблица баз и ставок autónomo на 2026 год (seg-social.es); ступени подоходного налога Черногории (gov.me); порог 5 000 € и дата отсрочки (gov.me, проверено 27.08.2026).
Согласованные источники, но не первоисточник: ставки налога на прибыль в Черногории, официальный текст опубликован на mia.gov.me, сверялся по публикациям.
Состав порога 5 000 € проверяется дальше. Когда найдётся номер статьи, раздел будет переписан.